Abfindung berechnen – wie viel Geld geht Ihnen durch die Steuer verloren?

Halten Arbeitnehmer ihr vom Arbeitgeber ausgestelltes Kündigungsschreiben in der Hand, entsteht häufig ein Chaos im Kopf: Wie soll ich die Raten für den Hauskredit weiter abbezahlen? Wie schnell finde ich einen neuen Job? Die Beruhigung tritt ein beim Gedanken: „Zwar ist mein regelmäßiges Einkommen weggefallen, doch ein Anrecht auf eine Abfindung habe ich allemal.“

Doch ist das tatsächlich so? Unter welchen Umständen bekommen Sie eine Abfindung ausbezahlt? Gibt es eine Abfindungsformel nach der Sie eine Abfindung berechnen können? Wie viel behält der Gesetzgeber durch Besteuerung vom gezahlten Abfindungsgeld ein? Diese und weitere Fragen klären wir im folgenden Ratgeber.

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Wann bekommt man eine Abfindung?

Entgegen der landläufigen Meinung bei Kündigung quasi immer einen Anspruch auf eine Abfindung zu haben, gilt: Nur unter ganz eng definierten Voraussetzungen stehen die Chancen gut, eine Einmalzahlung als Entgegenkommen des Arbeitgebers bei Verlust der Arbeitsstelle zu erhalten. Einen gesetzlichen Anspruch suchen Sie häufig vergeblich.

Wie wird eine Abfindung berechnet?

Um in etwa zu ermitteln, mit welchem Betrag Sie bei der Beendigung eines Arbeitsverhältnisses kalkulieren können, gibt es ganz unterschiedliche Rechenwege, die wir im weiteren Verlauf vorstellen wollen.

Für gewöhnlich spielen bei der Abfindungsberechnung jedoch folgende Parameter eine Rolle:

1. Länge der Betriebszugehörigkeit
2. Konsequenzen des Arbeitsplatzverlustes für den Arbeitnehmer
3. Rechtmäßigkeit der Entlassung
4. Verhandlungsgeschick der Vertragspartner

Wenn Sie Abfindungen berechnen wollen, empfehlen Experten für gewöhnlich eine Pi-mal-Daumen-Formel, die folgenden Weg geht:

Ergo würde dies in einem fiktiven Beispiel bedeuten: Martina Mustermann wird nach 8 Jahren von ihrem Arbeitgeber gekündigt. Ihr regelmäßiges Bruttogehalt lag bei 3.000 Euro. Wenn wir die Abfindung berechnen, würde sie theoretisch 12.000 Euro erhalten.

In manchen Fällen wird bei der Berechnung der Abfindung auch das Lebensalter der Gekündigten berücksichtigt. In diesem Fall erhöht sich der Faktor von 0,5 gegebenenfalls auf 0,75 oder gar 1, wodurch sich das Ergebnis erhöht.

Die Abfindungsberechnung bei Kündigung erfolgt gemäß § 10 Kündigungsschutzgesetz anders. Der Gesetzgeber hält hier fest, dass sich eine Abfindung auf maximal 12 Monatsverdienste beläuft. Bei der Berechnung von Abfindungen nach diesem Prinzip wird explizit auf das Alter des Gekündigten verwiesen. Hierzu heißt es:

Hat der Arbeitnehmer das fünfzigste Lebensjahr vollendet und hat das Arbeitsverhältnis mindestens fünfzehn Jahre bestanden, so ist ein Betrag bis zu fünfzehn Monatsverdiensten, hat der Arbeitnehmer das fünfundfünfzigste Lebensjahr vollendet und hat das Arbeitsverhältnis mindestens zwanzig Jahre bestanden, so ist ein Betrag bis zu achtzehn Monatsverdiensten festzusetzen. (§ 10 KSchG)

Was bleibt von der Abfindung? Die endgültige Berechnung

Der Gesetzgeber sammelt von allen Bürgern Geld ein, um bestimmte Staatsausgaben zu bezahlen. Erhoben werden beispielsweise Mehrwertsteuer (Abgaben, die sich an der Wertschöpfung bemessen) und auch die Lohnsteuer (Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die der Arbeitgeber ans Finanzamt zahlt und u. a. dafür sorgt, dass am Ende des Monats netto weniger rauskommt, als brutto im Arbeitsvertrag vereinbart.

Die Frage ist nun: Müssen auch bei der Abfindung Abzüge hingenommen werden? Ja, in voller Höhe können Sie die berechnete Abfindung nicht behalten. Die gute Nachricht ist, dass Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung keinen Anteil von ihr verlangen. Anders sieht es mit der Steuer, im speziellen der Lohnsteuer aus.

Diese wird auf Abfindungen erhoben. Wenn Sie Ihre Abfindung berechnen, müssen Sie also damit rechnen, dass am Ende nicht ganz so viel Geld übrig bleibt.

Was hat es mit der Fünftelregelung auf sich?

Der Gesetzgeber trägt dem Umstand Rechnung, dass Abfindungen einmal gezahlte Beträge sind, die zwar zum Einkommen gerechnet, jedoch als außerordentliche Einkunft betrachtet werden. Diese wird vom Fiskus anders behandelt, weshalb die Abzüge bei der Abfindung nicht allzu hoch sind.

Zurückzuführen ist dies auf die sogenannte Fünftelregelung. Mit der Abfindung wird nach der in § 34 Einkommensteuergesetz (EStG) wie folgt umgegangen: Dem Namen ist zu entnehmen, dass ein Fünftel der zugesprochenen Abfindung auf das Jahreseinkommen angerechnet wird. Dieser Betrag stellt die Basis für die Steuerberechnung dar. Das Ergebnis wird in Folge mit der Steuerlast verglichen, die sich aus dem regulären Jahreseinkommen ohne Abfindung ergeben würde. Die sich herauskristallisierende Differenz wird nun mit fünf multipliziert. Hierbei handelt es sich um den Betrag, den ein Gekündigter an das Finanzamt als Einkommensteuer von dieser Einmalzahlung abgeben muss. Die reguläre Steuerlast durch das normale Einkommen aus dem Jahr bleibt hiervon unberührt.

Berechnung der Abfindung mittels Rechner

Die angeführte Rechnung fällt gerade beim Blick in den Gesetzestext häufig nicht ganz leicht, was auch an der Wortwahl liegt. Doch keine Sorge, Sie müssen den Kopf nicht in den Sand stecken, sondern können sich bei Schwierigkeiten auf Abfindungsrechner verlegen. Online stehen eine Menge von diesen zur Verfügung und machen es ganz leicht, die Abzüge zu berechnen.

Um schnell an Ihr Ziel zu kommen, sollten Sie sich vor der Nutzung vom Abfindungsrechner bei Kündigung folgende Informationen parat legen:

• Um welches Steuerjahr handelt es sich?
• Wie hoch liegt Ihr Brutto-Jahresgehalt?
• Welchen Umfang hatte die Abfindung?
• Profitieren Sie von Lohn- bzw. Entgeltersatzleistungen?
• Sind Sie Kirchenmitglied und zahlen entsprechend Kirchensteuer?

Basierend auf diesen Informationen können Sie dem Abfindungsrechner die Steuer entlocken und herausfinden, wie viel Geld Ihnen netto vom Brutto übrig bleibt.

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Über den Autor

Jörg K.

Jörg hat Rechtswissenschaften an der Universität Passau studiert. Nachdem er Erfahrung in verschiedenen Verlagen gesammelt hat, stieß er 2019 zur Redaktion von arbeitsvertrag.org. In seinen Ratgebern befasst er sich mit verschiedenen Themen rund um Arbeitsrecht.